Emprender un negocio en Honduras ofrece oportunidades prometedoras en un clima marcado por condiciones favorables, junto con iniciativas estratégicas para el desarrollo económico.
Sin embargo, sigue siendo crucial que los inversores y las empresas internacionales comprendan a fondo y naveguen por la normativa contable y fiscal de Honduras antes de proceder a su constitución. Una comprensión exhaustiva del panorama fiscal local es esencial para el éxito de los negocios en Honduras.
Tabla de contenidos
Contabilidad y fiscalidad Honduras: ¿Cuál es el impuesto de sociedades en Honduras?
En Honduras, las empresas están sujetas a tipos impositivos específicos cruciales para el cumplimiento y la planificación financiera. He aquí un desglose de los elementos fiscales clave:
- Impuesto de sociedades: Las empresas que operan en Honduras deben pagar un impuesto de sociedades del 25% sobre su renta imponible anual.
- Impuesto adicional sobre los mayores ingresos: Para las entidades empresariales con una renta imponible anual superior a 1,13 millones de HNL (aproximadamente 46.000 USD), existe un impuesto adicional del 5%.
- Impuesto mínimo alternativo: Las empresas con una renta bruta anual igual o superior a 11,3 millones de HNL (460.000 USD) están sujetas a un tipo impositivo alternativo del 1,5%. Esto subraya la importancia de contar con un equipo contable y fiscal competente en Honduras para garantizar el cumplimiento de esta normativa.
- Impuesto sobre la renta de las inversiones y las ganancias de capital: Los ingresos por inversiones y ganancias de capital en Honduras están gravados a una tasa del 10%.
- Impuesto sobre dividendos e intereses: Se aplica un impuesto del 10% a los dividendos y pagos de intereses a empresas extranjeras cuando los ingresos provienen de Honduras.
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Contabilidad y tributación en Honduras: 5 regulaciones tributarias corporativas claves
- Principio de Renta Territorial
- Impuestos para residentes versus no residentes
- Impuestos Municipales
- Retención en origen a no residentes
- Fiscalidad de las Sociedades con Accionistas
¿Está pensando en iniciar un negocio en Honduras? Aquí hay algunos puntos esenciales a tener en cuenta sobre el régimen tributario corporativo de Honduras:
- Principio de Renta Territorial: En Honduras la obligación tributaria se basa en el Principio de Renta Territorial. Esto significa que las personas físicas y jurídicas pagan impuestos únicamente sobre los ingresos generados de fuentes hondureñas.
- Impuestos para residentes y no residentes: el tratamiento fiscal varía para las empresas residentes y no residentes. Las empresas residentes están sujetas a una tasa progresiva del impuesto sobre la renta de hasta el 25%. Las empresas no residentes pagan impuestos sobre sus ingresos brutos de fuente hondureña a tasas que oscilan entre el 10 y el 25%, dependiendo de sus actividades comerciales.
- Impuestos Municipales: Las empresas que operan dentro de un municipio en Honduras están sujetas a impuestos municipales. Cada municipio tiene su fórmula para calcular estos impuestos y algunos pueden ofrecer incentivos fiscales.
- Retención de impuestos a no residentes: El Servicio de Administración de Ingresos (SAR) aplica una retención de impuestos a entidades no residentes que reciben dividendos, intereses, rentas, regalías o honorarios de administración de una empresa hondureña o una empresa extranjera con sede en Honduras.
- Tributación de Sociedades con Accionistas: Las sociedades en Honduras, incluidas las sucursales de empresas extranjeras, pueden tener accionistas, cuotistas o directores tanto residentes como no residentes. La ubicación de la empresa en Honduras no afecta sus obligaciones de impuesto a la renta.
Al formar una empresa en Honduras, navegar por las leyes, reglas y requisitos de una nueva jurisdicción puede resultar desalentador. Es por eso que cuando se trata de contabilidad e impuestos en Honduras, lo mejor es buscar profesionales legales y contables locales para ayudar a que el proceso de constitución sea lo más sencillo posible.
Zonas francas: ¿Siguen siendo aplicables los regímenes contables y fiscales de Honduras?
Los regímenes contables y tributarios estándar difieren significativamente en Honduras, Zonas Francas y Honduras ofrece 39 zonas francas, incluidas 24 de operación privada, principalmente para fomentar el crecimiento en el sector comercial, manufacturero y turístico.
Las empresas que operan en estas zonas, que suelen incluir fabricantes textiles, productores de artículos deportivos, ensambladores de productos electrónicos, fabricantes de autopartes, agroindustrias y empresas de turismo, se benefician de importantes exenciones fiscales. Sin embargo, para operar en una zona franca, las empresas deben obtener la aprobación del Ministerio de Economía de Honduras.
Estas son las principales exenciones fiscales disponibles para las empresas en las zonas francas de Honduras:
- Exención del impuesto de importación: normalmente hasta el 20%, este impuesto no se aplica a las empresas en las zonas francas.
- Exención del impuesto a las ganancias: las empresas disfrutan de una exención de impuestos por 10 años sobre las ganancias obtenidas por la venta de bienes fuera de Honduras.
- Exención del impuesto sobre la renta: Tanto los impuestos sobre la renta nacionales como municipales están exentos durante 10 años para las empresas en las zonas francas.
- Exención del impuesto sobre las ventas (IVA): las empresas están exentas del IVA, que normalmente oscila entre el 15 y el 18%.
- Beneficios del sector turístico: Las empresas del sector turístico que operan dentro de una Zona Turística de Honduras están exentas de impuestos de importación, IVA e impuestos sobre la renta.
Cambio de moneda libre de impuestos: las empresas en las zonas francas se benefician del cambio de moneda libre de impuestos.
Estos incentivos hacen que las ZLC sean atractivas para empresas locales y extranjeras que buscan reducir su carga fiscal y simplificar sus procesos contables en Honduras.
Preguntas comunes a la hora de entender la contabilidad y la fiscalidad en Honduras
Basándonos en nuestra amplia experiencia, estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes a la hora de entender la contabilidad y la fiscalidad en Honduras
La tasa del Impuesto Corporativo en Honduras es del 25%.
Las empresas en Honduras tributan según las NIIF, que funcionan sobre la base del pago de impuestos según la diferencia entre los ingresos menos los gastos deducibles.
El equivalente al IRS en Honduras se llama Ministerio de Hacienda y es responsable de implementar la legislación fiscal y aduanera en Honduras.
Las normas de contabilidad costarricenses exigen que las empresas preparen sus estados financieros en español y de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera. Los registros contables y libros de cuentas deberán llevarse en español.
El equivalente de un CPA en Honduras es un Contador Público Autorizado.
Todas las empresas registradas deben seguir las normas NIIF.
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La información que aquí se ofrece no debe interpretarse como orientación o asesoramiento formal. Por favor, consulte a un profesional para su situación específica. La información proporcionada tiene únicamente fines informativos y es posible que no recoja todas las leyes, normas y mejores prácticas pertinentes. El panorama normativo está en continua evolución; la información mencionada puede estar obsoleta y/o sufrir cambios. Las interpretaciones presentadas no son oficiales. Algunas secciones se basan en las interpretaciones o puntos de vista de las autoridades pertinentes, pero no podemos garantizar que estas perspectivas se respalden en todos los entornos profesionales.
